小型微利企业所得税优惠政策备案表怎么填写?

小型微利企业所得税优惠政策备案表怎么填写?

(一)查账征收企业减免企业所得税额的填报　　1．按照实际利润额预缴企业的填报。　　按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏。　　（1）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，填报第10行“实际利润额”与15%的乘积。　　（2）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业、但预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业、且预缴时累计实际利润额不超过30万元的，填报第10行“实际利润额”与5%的乘积。　　2．按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业的填报。　　按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》第25行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏。　　上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，填报第22行“本月（季）应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报第22行“本月（季）应纳税所得额”与5%的乘积。　　3．按照税务机关确定的其他方法预缴企业的填报。　　税务机关确定采取其他方法预缴企业所得税的情况下，应考虑企业是否符合小型微利企业税收优惠条件，并在确定月(季)度预缴企业所得税额时将减免税额予以扣除。　　（二）核定征收企业减免企业所得税额的填报　　1．核定应税所得率征收企业的填报。　　按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏。　　上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，填报第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）、但预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元、且预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，填报第6行或第9行“应纳税所得额”与5%的乘积。　　2．核定应纳所得税额企业的填报。　　按照税收规定符合小型微利优惠条件的核定应纳所得税额企业，由于综合征管系统不支持在年度中间按照优惠税率重新核定其应纳所得税额，因此2014年符合小型微利优惠条件的核定应纳所得税额企业预缴申报时，其定额暂不作改变，待第四季度（税款所属期）申报征收结束后，管理部门辅导纳税人填写《退税申请审批表》，对其因未及时享受的优惠而多缴的税款办理退税。原核定应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，应退税额为原核定应纳税所得额与15%的乘积。原核定应纳税所得额低于30万元（含30万元）高于10万元（不含10万元）的，应退税额为原核定应纳税所得额与5%的乘积。